企业通过一定数量的人员、货币、物资进行生产经营活动，这些经营活动在 会计上以货币计量，表现为资金运动，而财务报表反映的内容就是资金运动的过 程和结果。企业的资金运动包括：资金投人、资金周转、资金退出。

 

　　（一）资金投入

 

　　企业的资金投入主要有收到股东投资的实收资本、资本公积，发行股票筹集 的股本，从银行取得的借款，发行债券筹集的资金等。

 

　　（二）资金周转

 

　　企业的资金周转具有行业特征，例如工业企业涉及的主要是采购、生产和销 售。在采购过程中，货币资金转化为原材料；在生产过程中，原材料转化为产成 品；在销售过程中，产成品转化为增值后的货币资金、（三）资金退出

 

　　企业的营业收入扣除成本费用后产生利润，利润进行分配，留存企业的部分 重新形成资金投入，缴纳的税费、派发的股息、偿付的借款等形成资金的退出.

 

　　三、财务报表的作用

 

　　企业的投资人、管理层、债权人及其他人等都需要很好地理解财务报表，通 过财务报表，全面地了解和评价企业的财务状况、经营业绩和现金流量，明了企 业的经营状况，更好地预测企业的经营前景。

 

　　1.企业的管理层通过财务报表可以了解企业的财务情况，便于进行分析对 比，总结经验教训，找出问题及提出改进措施，调整内部的资源配置，以改善经 营管理，并且为制定发展战略提供依据。

 

　　2.企业的投资人通过财务报表可以了解企业的财务情况，从而判断企业的 盈利能力，有助于投资人评价企业管理者的受托经营责任和业绩，进行投资决 策，从而促进社会资源流向效益好的企业，实现资源优化配置。

 

　　3.企业的债权人，包括银行、供应商，通过财务报表可以了解企业的财务 情况，从而判断企业的偿债能力，有助于债权人进行信贷决策或赊销决策。

 

　　4.政府机关通过财务报表可以检查企业是否遵守国家规定的财务制度，检 查企业经营情况以及各项税金的缴纳情况。

 

　　5.企业财务报表提供的信息经过汇总整理后，可以为国家制定政策、进行 宏观调控提供依据。